経営コンサルタントコラム　2013年8月19日号

前回のコラムで資金繰り表の意味と構造についてお話しました。

今回はそのつけ方です。

■収入と支出の詳細

資金繰り表が収入と支出で構成されているのはＯＫですね。

実際、収入と支出の個別の内容で代表的なものは以下のとおりとなっています。

経常収支

Ｌ収入

　Ｌ売上入金

　　Ｌ現金売上

　　Ｌ売掛金回収

　　Ｌ受取手形期日入金

　　Ｌ雑収入

Ｌ支出

　Ｌ仕入支払

　　Ｌ現金仕入

　　Ｌ買掛金支払

　　Ｌ支払手形決済

　Ｌ人件費支払

　Ｌ販売費支払

　Ｌ支払利息・割引料

　Ｌ雑支出

　Ｌ固定資産（現金払）

財務収支

Ｌ収入

　Ｌ手形割引

　Ｌ定期預金取崩

　Ｌ借入金

　Ｌ有価証券売却

Ｌ支出

　Ｌ借入金返済

　Ｌ定期預金預入

　Ｌ有価証券買入

この詳細の科目はあくまで代表的なものですので、もっと細かく記載してより明確な内容にすることもできます。（例えば人件費や販売費の内容をさらに区分する等）

■資金繰り表のつけ方

資金繰り表の意味と構造がわかったところで、さて、実際にやってみましょう。

前月繰越額は100円です。

入金は全部で2500円ありました。内訳は現金売上500円、売掛金回収1000円、受取手形期日入金500円、借入によるもの500円です。

出金は全部で2000円でした。内訳は現金仕入1000円、買掛金支払500円、人件費支払150円、販売費支払150円、支払利息割引料50円、雑支出50円、借入金返済100円です。

とすると、

前日繰越　　　　　　　　100

経常収支

Ｌ収入

　Ｌ売上入金

　　Ｌ現金売上　　　　　500

　　Ｌ売掛金回収　　　 1000

　　Ｌ受取手形期日入金　500

　　Ｌ雑収入　　　　　　　0

　　　　　　　 （小計）2000

Ｌ支出

　Ｌ仕入支払

　　Ｌ現金仕入　　　　 1000

　　Ｌ買掛金支払　　　　500

　　Ｌ支払手形決済

　Ｌ人件費支払　　　　　150

　Ｌ販売費支払　　　　　150

　Ｌ支払利息・割引料 　　 50

　Ｌ雑支出　　　　　 　　 50

　Ｌ固定資産（現金払）       0

 　　　　　　　 （小計）1900

 　　　　【経常収支差額】100

財務収支

Ｌ収入

　Ｌ手形割引                     0

　Ｌ定期預金取崩                0

　Ｌ借入金                     500

　Ｌ有価証券売却                0

  　　　　　　　　（小計）500

Ｌ支出

　Ｌ借入金返済               100

　Ｌ定期預金預入                0

　Ｌ有価証券買入 　　　　　 0

               　　　（小計）100

 　　　　【財務収支差額】400

 翌日繰越　　　　　　　　600

とこうなります。

この表を日々で作ったものを日繰り（ひぐり）表などと言ったりします。

日々の収支およびその予定を記載した日繰り表を作成するのが原則となります。

“予定”を入れることがとても大切です。

池田

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